编者按：随着2025年报税季临近，美国税改政策正引发新一轮热议。特朗普时期通过的税收法案中，一项关于州税和地方税抵扣上限的调整，或将让部分纳税人迎来意外惊喜。这项被称为SALT的抵扣政策，上限从1万美元大幅提升至4万美元，尤其惠及高税率州的居民。但政策红利背后，究竟谁能真正受益？高收入群体与普通纳税人之间将产生怎样的差异？本文将深入解析这一税改关键条款，带您看清数字背后的财富流动轨迹。
随着报税季的展开，由于唐纳德·特朗普总统的”庞大而美丽的法案”中颁布的追溯性变更，许多报税人正期待获得更高的退税。专家表示，其中一项扩大的税收减免尤其可能为某些报税人带来可观的意外之财。
该立法将2025年联邦州税和地方税（简称SALT）的抵扣上限提高至4万美元，此前为1万美元。报税人必须逐项列出税收减免项目，而不是申请标准扣除额，才能从更高的SALT上限中受益。一旦收入超过50万美元，这项福利就会开始逐步减少或缩水。
两党政策中心（一个非营利智库）的税收政策主任安德鲁·劳茨上周在一次电话会议中告诉记者：”推动2025年退税金额更高的主要因素之一，就是更高的SALT上限。”
在2018年之前，SALT抵扣——包括财产税以及州和地方所得税或销售税（二者不可兼报）——是没有上限的。然而，特朗普2017年的立法将该项抵扣上限规定为1万美元，有效期至2025年。
自2017年变更以来，SALT抵扣上限的放宽一直是纽约、新泽西和加州等高税收州某些立法者的关键议题。2017年的法律还将标准扣除额提高了一倍，这大幅减少了选择逐项扣除的报税人数量。
根据美国国税局的最新数据，在2022纳税年度，近90%的报税表使用了标准扣除额。同年，约有1500万份报税表申请了SALT抵扣，不到总申报量的10%。
税收基金会5月份对各种提案的分析显示，最新的SALT抵扣上限变更预计将主要使高收入者受益。SALT抵扣上限将在2029年前每年增加1%，并在2030年恢复至1万美元。
对于2025年，特朗普的立法还将单身报税人的标准扣除额提高至15,750美元，联合报税的已婚夫妇提高至31,500美元。
这意味着您逐项列出的扣除总额，包括SALT、有限额的慈善捐赠、医疗费用和其他税收减免，必须超过这些门槛——否则您将无法受益。但专家表示，4万美元的SALT上限意味着更多的报税人可能会在申报2025年税款时选择逐项扣除。
“这是一个重大变化，尤其对于我在高所得税或高财产税州的客户来说，”佛罗里达州奥兰多市Moisand Fitzgerald Tamayo公司的认证财务规划师汤米·卢卡斯说。他的公司在CNBC 2025年金融顾问100强榜单中排名第69位。
然而，根据财产税和所得税的不同，更高的SALT抵扣福利可能因地区而有显著差异。
根据两党政策中心5月份的一项分析，2022年，在康涅狄格州、纽约州、新泽西州、加利福尼亚州和马萨诸塞州等州，平均SALT抵扣额接近1万美元。研究人员写道，这些数据表明”很大一部分申请该项抵扣的纳税人已经触及了1万美元的上限。”
与此同时，分析发现，SALT申报者比例最高的州和特区是华盛顿特区、马里兰州、加利福尼亚州、犹他州和弗吉尼亚州。
