编者按：岁末年终，正是盘点财富、规划未来的关键时刻。对于持有退休账户的投资者而言，一场关乎真金白银的“年终大考”正悄然逼近——必须按规定提取最低额度（RMD），否则将面临高达25%的税务罚款。无论是安享晚年的退休族，还是继承遗产的受益人，都可能因规则复杂、期限紧迫而措手不及。最新数据显示，超半数投资者尚未完成2025年的强制提款，其中近三成涉及继承账户。本文为您梳理关键规则与截止期限，揭示隐藏的“税务地雷”，助您避开罚款陷阱，守护来之不易的财富成果。
随着年底临近，许多投资者仍需从退休账户中提取规定额度——否则可能面临高达25%的国税局罚款。这包括退休人员以及继承了个人退休账户的特定继承人。
年满73岁后，多数退休者必须开始从税前账户进行最低必需提款。首次提款截止日期为满73岁次年的4月1日，后续年度提款截止日均为12月31日。对于需要提款的继承人，年度截止日期同样为12月31日。
富达投资数据显示，随着年度截止日临近，许多投资者尚未完成强制提款。
截至11月30日，53%需要办理2025年度最低提款的富达投资者仍未操作——其中29%的未提款项来自继承型个人退休账户。该数据未计入投资者可能从其他机构账户完成的提款。
富达退休金分配业务负责人沙姆·甘拉尼向美国消费者新闻与商业频道表示：“如果你受12月31日截止日期约束，现在就该尽快办理提款。”
他补充道，拖延可能导致提款灵活性降低。例如部分投资者需变卖资产才能筹措提款现金。
每年有数百万投资者必须遵守复杂的最低提款规定，否则将面临国税局处罚。近年来随着新法规和机构指引出台，相关规则已发生变化。
若未在截止日前完成全额提款，罚款金额将达到应提款项的25%。根据国税局规定，若在两年内“及时纠正”提款缺失并提交5329表格，罚款可降至10%。
在某些情况下，如果因“合理错误”导致提款不足，且已采取“合理措施”修正，国税局可能全额豁免罚款。
甘拉尼强调：“若错过12月31日截止日，请以最快速度完成提款，以证明‘及时性’。当你采取正确行动时，国税局通常愿意提供协商空间。”
专家指出，继承型个人退休账户的复杂规则同样可能引发国税局罚款。
“这将是2025年最危险的税务陷阱。”奥斯汀世纪管理咨询公司总裁、认证财务规划师斯科特·范登伯格坦言。
自2020年起，特定继承账户需遵循“十年规则”，即继承人必须在原账户所有者去世后十年内清空账户余额。
此外，部分非配偶受益人（如成年子女）须在2025年开始按十年周期进行最低提款。
若原账户所有者在生前已开始提款，非配偶继承人必须继续执行年度提款。此前国税局曾豁免逾期提款罚款，但2025年起该政策不再适用。
范登伯格警示：“许多受益人根本不知道规则已变。”
