面对十多年来最严重的债务水平，非洲国家正在努力寻找平衡账目的方法。从公民身上增加收入来源显然是一个值得关注的地方。
对非洲国家来说，一个好的起点是把重点放在富裕公民的税收贡献上。这是因为整个非洲大陆表现最差的税收是那些与富人收入有关的税收，即个人所得税和财产税。
造成这种情况的原因有两个方面：在一些国家，富裕的人往往不被税务机关发现。即使他们有更高的税收负债。与拥有正式劳动合同的公民相比。想想公立学校的老师或超市的店员。他们的税款由雇主代扣代缴。这使得逃税成为不可能。非洲的大部分个人所得税都是由从事这些形式的就业的公民缴纳的。
相比之下，在2015年之前，乌干达71名最高政府官员中只有1人缴纳个人所得税，全国60名最成功的律师中只有17人缴纳个人所得税。同样，在塞拉利昂首都弗里敦，在2021年的登记运动中，只有16%的房东登记纳税。
这表明，富裕的非洲人面临的有效税率低于普通公民，这与小型和大型公司相对税负的趋势相同。
这种情况令人沮丧。但非洲税务当局可以立即采取措施来解决这种不公平现象。
由我参与的国际税收与发展中心（International Centre for Tax and Development）领导的研究表明，可以通过专注于更好地执行现有税收，而不是引入新税收或提高税率，来增加来自富裕公民的收入。
增加富人纳税的有效方法依赖于三个策略：
他们的识别
简化税务合规流程，以及
现行税收的有效执行。
虽然这些建议可能看起来平淡无奇，但它们可以带来一些快速的收入增长：乌干达的收入可达550万美元，尼日利亚一个州的收入可达90万美元，塞拉利昂的财产税收入可增加两倍。
但是，这些改进需要改变非洲税收当局的运作方式。
所有非洲国家的税收服务都需要得到更好的资源。在欧洲大陆，一个典型的税务官员所负责的纳税人数量可能是全球北方税务官员的10倍。
首先，他们的努力需要从小型非正规企业的注册中转移出来。事实证明，这些努力在南非和塞拉利昂等各种不同的国家贡献的收入很少。
相反，他们的努力应着眼于制定适合其国内背景的高净值个人定义。在乌干达，这包括诸如在五年内进行大约30万美元的土地交易，或在任何一年中赚取大约15万美元的租金收入等标准。
由于其联邦结构，尼日利亚各州的标准各不相同，例如博尔诺州和卡诺州的年收入超过200万奈拉，伊莫州的门槛提高到1500万奈拉，尼日尔州的门槛提高到2000万奈拉，拉各斯州的门槛提高到2500万奈拉。
然而，这两个国家的标准还包括不太直接可衡量的资产，例如在乌干达拥有高价值的商业森林或牧场，或从尼日利亚卡杜纳州政府获得合同。
财产税尤其重要。埃塞俄比亚和卢旺达的研究表明，当通货膨胀和外汇波动使银行存款失去吸引力时，投资房地产是储存财富的主要策略之一。
然后，这些房产有助于增加富裕公民的收入，他们将其出租或转售以获取利润。虽然我们缺乏资本利得或租金所得税的详细数据，但有充分理由认为，它们的表现也明显不佳。资本利得是指投资者在出售以较低价格购买的房屋或公司股份等资产时获得的额外价值。
其次，在此之后，应设立一个专门负责高净值个人事务的办公室。这已经发生在大型纳税人身上。大多数国家，包括大多数以英语为母语的非洲国家，都有专门的办公室，跟踪在其领土上活跃的大公司的税务事务。
为高净值个人提供专门资源将是有用的，因为使用国际定义（净资产100万美元）可能很难实施。原因是大多数税务当局缺乏纳税人资产的详细数据。即使他们知道一些信息，比如房子的数量，他们也可能缺乏对市场价值的估计。
非洲国家在寻求进一步收集有关其纳税人的有用信息时，最好依靠已经掌握的数据。这允许建立一套多个核心和非核心标准。
第三，高净值个人单位需要大量支持。首先是来自税务部门的高级管理层，他们在追查人脉广泛的个人时需要得到政府的支持。这种支持对于像从其他政府机构获取数据这样显然很容易的行动来说是需要的，没有这种支持，身份识别的努力可能很快就会受阻，而在进入执法阶段时，这种支持就变得至关重要。
然而，合作的方法应该是最初的选择。一种方法是自愿披露计划，并附带税收特赦。这对于获取富有公民的资产信息很有用。此外，它们还贡献了可观的收入——南非高达2.96亿美元，尼日利亚高达1.92亿美元。
第四，要求竞选公职的候选人获得完税证明也可以成为重要的信息和收入来源。这种方法在乌干达和尼日利亚都被证明是有效的。
这一套行动是希望改善富裕公民税收贡献的非洲国家的最佳起点。
联合国（un）为低收入国家的财富税制定合适的指导方针，或巴西的20国集团（G20）推出针对亿万富翁的全球财富税，这些努力对于突出财政再分配在解决不平等问题中的作用非常重要。但是，许多非洲国家首先要大胆改革其税收制度的基础，这已经可以使其更加有效和进步。
